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预应力空心板梁

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效益分析与风险评价

2019/05/23

评价方法与原则
本工程其财务评价是在国家财税制度和市场价格条件下,从企业财务角度分析、测算项目的费用和效益,考查项目的新增盈利能力。评价方法主要依据是国家发展改革委和建设部2006年7月发布的《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》,采用既有项目法人的增量评价方法。
 
16.2 基础数据
1、建设项目总投资:合计24728.88万元;
2、计提折旧的固定资产原值:22728.88万元;
3、大修提成率:3%;
4、电价:电度电价0.57元/kwh;
5、工资福利标准:58000元/人.年;
6、维护费:折旧基金的1%;
7、增值税率:免;
8、城建税及其它:免;
9、教育费附加:免;
10、地方教育费附加:免;
11、所得税率:20%;
12、新增人员编制:26人;
13、基准收益率Ic=8%。
 
16.3 生产计划和营业收入
生产计划:本项目建设期16个月,2019年8月竣工,2020年、2021年、2022年生产负荷分别为10%、40%、70%,2023年达产。
项目建成投产后,合计年总收入42820万元。
 
16.4 产品成本估算
1、计算参数选择
(1)具体见第二节;
(2)固定资产折旧采用年限平均法,项目经济寿命期18年,计算期20年。
土建折旧年限20年,正常年年折旧率4.80%,;净残值率4%;
设备(含安装)折旧年限10年;
其他摊销费按20年计算;
(3)固定资产修理费按原值的3%预提;
(4)其他管理费用按人工工资及福利费总额的40%计算。
2、年生产成本计算
企业的产品成本费用构成,包括:
外购原辅材料、燃料动力费、人工工资及福利费、固定资产折旧费、修理费、其他费用、管理费用等
经测算本项目投产正常,年新增总成本37050万元。
 
16.5 税种、税率及税金
根据国家税法规定,本项目增值税率11%,城市建设、交通维护、教育费附加等费为增值税额的10%,合计应缴纳5181万元。
所得税税率为25%,正常年应缴纳所得税147万元。
 
16.6 利润
项目投产达产年新增利润总额为589万元,税后利润为442万元。
 
16.7 财务现金流量分析
项目从全部投资收益率,现金流量表来分析该项目经济效益。经分析得出该项目:全部投资财务内部收益率18.58%,全部投资回收期6.61年(含建设期),该收益率高于行业10%的基准收益率,表明项目处于良好状态。
 
16.8 资金来源与运用分析
从资金来源运用表看出:整个经济寿命期内累计盈余资金74811万元,项目的财务状况良好。
 
16.9财务评价
项目正常年新增销售收入42820万元,经营期内新增利润总额589万元,税后利润442万元,项目全部投资收益率18.58%,大于行业基准收益率,投资回收期6.61年(含建设期)。项目的可持续性状况良好,财务上是可行的。
 
16.10 风险评价
项目的风险在于项目的不确定性,项目的不确定性分析主要包括盈亏平衡分析和敏感性分析。
一、盈亏平衡分析

 
BEP年销售总量=28×40.05%=11.21万立方米/年
以上计算说明,项目生产能力利用率达到40.06%,或年产量11.21万立方米时就可保本,安全度为59.98%。说明项目具有一定的抗风险能力。
二、敏感性分析
根据项目产品特点,项目在经济寿命期内,有些数据和条件与将来的实际情况会有不同,这些变化将从不同的角度影响本项目经济效益。因此对产品价格,数量,成本,投资等因素作敏感性分析,找出影响经济效益的主要参数,并采取必要的防范措施,以达到减少损失的目的。
本项目对可变成本、产量变化(销售数量变化)、销售价格变化、固定资产投资变化等因素作敏感性分析,得到如下结论:
1、销售价格变化为很敏感性因素。
影响项目全部投资收益率的主要因素是产品的销售价格,当变化率-15%时项目财务内部收益率、全部投资返本期均小于基准收益率,为很敏感性因素。
2、产量变化(销售数量变化)为敏感性因素。
当变化率-15%时项目财务内部收益率、全部投资返本期接近基准收益率,为敏感性因素;
3、可变成本变化为较敏感性因素。
当变化率+15%时项目财务内部收益率、全部投资返本期略大于基准收益率,为较敏感性因素。
4、投资的变化为非敏感性因素。
投资:当变化率+15%时项目财务内部收益率、全部投资返本期仍然高于基准收益率,为非敏感性因素。
5、建议:
保证质量,保持销售价格,争取政策支持,以确保既定经济效益。
可变成本变化可以通过加强自身企业管理来控制。
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